隨著國家治理體系現(xiàn)代化進(jìn)程加速，審計監(jiān)督已從傳統(tǒng)財務(wù)合規(guī)性審查向全面性、系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性方向深化，逐步觸及改革難點(diǎn)與機(jī)制壁壘，伴隨而來的諸多挑戰(zhàn)日益凸顯，法規(guī)審理工作作為審計項目風(fēng)險控制的關(guān)鍵屏障，同樣需要全面完善與優(yōu)化。為此，區(qū)審計局采取一系列切實(shí)可行、針對性強(qiáng)的措施，旨在充分發(fā)揮法規(guī)審理在確保審計質(zhì)量全面提升、審計效能顯著提高中的核心關(guān)鍵作用。
優(yōu)化專業(yè)人員配置，加強(qiáng)人才培養(yǎng)。配備2名實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、法律法規(guī)掌握充分、工作責(zé)任心強(qiáng)的專職法規(guī)審理人員，堅持審計“四分離”工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)審計流程內(nèi)部分權(quán)制約；將審理人員的培訓(xùn)工作納入年度計劃，促使審理人員動態(tài)跟蹤最新法規(guī)政策更新，提升法規(guī)審理業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)法規(guī)審理工作的全局意識和宏觀意識。
深化風(fēng)險控制認(rèn)識，加強(qiáng)溝通協(xié)作。督促法規(guī)審理人員時刻明確自身定位，堅持對審計證據(jù)、程序及結(jié)論開展穿透式核查，切實(shí)確保審計項目質(zhì)量；同時積極與一線審計人員溝通協(xié)作，共同查漏補(bǔ)缺，擴(kuò)大審計成果，充分發(fā)揮法規(guī)審理在三級審計質(zhì)量管控體系作用，夯實(shí)審計質(zhì)量“生命線”。
突出重點(diǎn)審計任務(wù)，抓好全過程控制。在制定年度審計計劃時，初步劃定審計項目復(fù)雜程度，制定法規(guī)審理時間表，合理分配審理力量；對于重點(diǎn)審計項目，要求法規(guī)審理人員適時提前介入，嵌入審計執(zhí)法全過程，實(shí)行節(jié)點(diǎn)把控，實(shí)現(xiàn)從被動質(zhì)控向主動質(zhì)控、事后質(zhì)控向事前質(zhì)控的轉(zhuǎn)變。
完善審理制度建設(shè)，推進(jìn)規(guī)范化審理。依據(jù)上級政策制度，建立完善符合本單位實(shí)際的法規(guī)審理制度，明確崗位職責(zé)、工作程序、工作內(nèi)容及審理責(zé)任追究；推進(jìn)法規(guī)審理標(biāo)準(zhǔn)化管理，逐步建立審計發(fā)現(xiàn)共性違法違規(guī)行為清單及處理處罰依據(jù)導(dǎo)向，確保同類問題審理意見口徑一致，防止出現(xiàn)同類問題表述方式不一、審計組自由行政處罰裁量權(quán)使用不當(dāng)?shù)惹闆r。
突出績效考核牽引，促進(jìn)審理成果轉(zhuǎn)化。逐步構(gòu)建法規(guī)審理成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，針對審理過程中發(fā)現(xiàn)的項目質(zhì)量問題，提出改進(jìn)意見和建議，與一線業(yè)務(wù)人員交流，減少共性問題的發(fā)生；同時，對各審計組的審計項目程序、成果等進(jìn)行多維評價，將項目審計成效與業(yè)務(wù)股室內(nèi)部績效考核成績掛鉤，倒逼審計質(zhì)量提升，實(shí)現(xiàn)“查審互動”到“治理賦能”的質(zhì)效躍升。