各區人民政府，市政府各部門、直屬各機構：
為改進預算管理和控制，加快建立現代財政制度，根據《國務院關于實行中期財政規劃管理的意見》（國發〔2015〕3號）和《廣東省人民政府關于實行中期財政規劃管理的實施意見》（粵府〔2015〕58號）等文件精神，經市人民政府同意，現就我市實行中期財政規劃管理提出如下實施意見：
一、總體要求
實行中期財政規劃管理，由財政部門會同各部門研究編制3年滾動財政規劃，對未來3年重大財政收支情況進行分析預測，采取逐年更新滾動管理方式，強化財政規劃對年度預算的約束性，推動財政可持續發展。
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深入貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照中央和省的決策部署，認真總結現行財政收支政策運行情況，研究調整相關財政收支政策，改進預算管理和控制，提高預算編制的前瞻性、有效性和可持續性，實現規劃期內預算收支跨年度平衡。
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1.統籌兼顧。以中央、省和市委、市政府的戰略決策部署為依據，統籌兼顧當前與長遠的關系。同時處理好經濟建設與民生改善、生態環境保護之間的關系，優化財政資金分配。
2.限額控制。依據宏觀經濟形勢和財政政策，審慎穩妥預計財政收入，科學合理設置財政支出總量控制目標及債務余額控制目標。
3.突出重點。在限額控制的基礎上，依據項目重要性排序擇優選擇項目編列預算。確保國家、省和市既定民生政策的落實，保障關系全市經濟社會發展的重點領域改革和重大項目資金需求，積極維持政權運轉和提高基本公共服務支出需要。
4.滾動調整。按照3年滾動方式做好中期財政規劃，第一年規劃約束對應年度預算，后兩年規劃指引對應年度預算。年度預算執行結束后，對后兩年規劃及時進行調整，再增加1個年度規劃，形成新一輪中期財政規劃。
二、中期財政規劃的主要內容
中期財政規劃涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算（以下稱四大預算體系），主要包括以下5方面內容：
（一）預測現行政策下財政收支。
1.宏觀經濟形勢分析。根據國民經濟和社會發展五年規劃綱要及年度計劃，結合規劃前期經濟社會發展情況及國內外發展環境重大變化，分年度研判未來3年地區生產總值、投資、消費、進出口、價格總水平、就業率等主要指標走向。
2.現行財政收入測算。結合宏觀經濟形勢分析、現行國家財稅體制和各項財政收入政策情況，科學測算未來3年四大預算體系財政收入。各項收入測算到功能分類的“款”級科目。
3.現行財政支出測算。按照現行支出政策，測算未來3年四大預算體系支出，其中一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算支出測算到功能分類的“類”級科目，社?；痤A算分險種測算。支出規劃按照量入為出、厲行節約、統籌兼顧、確保重點的原則編制，編列至支出政策項目。
4.地方政府債務變動預測。根據未來3年財政收入和支出情況，結合上級政府轉貸的政府債券情況，測算規劃期內新增政府債務需求規模。
?。ǘ┓治霈F行財政收支政策問題。
1.財政收入政策問題。重點分析國家稅制改革對我市財政收入的影響，市區收入分成體制與事權和支出責任劃分相匹配情況，非稅項目設置符合簡政放權、激活市場、減輕社會負擔、提供基本公共服務等政策導向情況。
2.財政支出政策問題。結合人大建議、政協提案、審計報告、財政監督檢查報告、財政績效評價報告以及財政資金結轉結余情況，研究現行及到期支出政策存在的問題。重點分析是否存在因項目不切合實際導致難以實施、結余結轉資金規模過大、資金使用績效不高、實施中難以監控導致支出合規性較差等問題。同時，研究人民群眾關注熱點問題預算支出保障情況。
3.債務風險問題。重點分析規劃期內政府債務風險情況，包括債務率等風險控制指標是否超過警戒線，制定的債務應急處置預案和風險化解計劃是否切實可行等。
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1.財政收入政策改革措施。包括提出規劃期內國家稅制改革的貫徹落實措施；在地方收入管理權限內，提出調整稅收、非稅收入、國資預算、社?；鹗杖胝叩囊庖?。
2.財政支出政策改革措施。圍繞本地區黨委、政府的重大決策部署，結合專項事業發展規劃、行業規劃，明確規劃期內重大改革事項和政策及其分年度資金安排計劃、政策期限、預期績效目標，優先保障重大改革項目增加支出。
3.政府債務風險控制措施。根據財政收支和政府債務風險預測情況，將債務分類納入預算管理，制定債務風險預警和應急處置措施。
（四）測算改革后財政收支情況。
1.建立跨年度平衡機制。結合經濟形勢狀況，通過增減預算穩定調節基金等辦法，建立跨年度預算平衡機制。在經濟形勢較好、財政收入增速較快的年份，將剩余的收入用于補充預算穩定調節基金和化解政府性債務；反之，則通過適當調入預算穩定調節基金等措施平衡當年度預算。
2.測算未來3年財政收支平衡情況。合理確定收支改革方案、預算穩定調節基金和政府性債務使用方案，確保未來3年一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經營預算當年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。
3.預算穩定調節基金、地方政府債務變動情況。分年度測算預算穩定調節基金存量、政府債務年度余額及增減變動情況。
?。ㄎ澹┰u估可能出現的財政風險。
評估規劃期內可能出現的宏觀經濟運行風險及政府債務風險等對中期規劃執行的影響，提出應對措施。
三、編制主體和職責分工
財政部門是本地區中期財政規劃的編制主體，負責牽頭制定中期財政規劃和部門預算中期規劃管理辦法，組織中期財政規劃編制，審核匯總和綜合平衡規劃，組織實施規劃，開展相關監督檢查和績效評價等。此外，社保基金管理部門是本地區社會保險基金預算中期規劃的編制主體，人力資源社會保障部門負責協調社?；鸸芾聿块T開展社會保險基金預算中期規劃編制工作；國有（公有）資本（資產）管理部門是本地區國有資本經營預算中期規劃的編制主體。
發展改革部門負責宏觀經濟形勢分析，根據國民經濟和社會發展規劃綱要及年度計劃，分年度研判未來3年本地區的宏觀經濟形勢。
各預算部門（單位）是部門中期財政規劃的編制主體，負責做好部門事業發展規劃、行業規劃與中期財政規劃的銜接并建立中長期重大事項論證機制；組織和匯總編制本部門管理領域的中期財政規劃，研究提出未來3年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算分年度收支數額；組織編制本部門及所屬單位部門預算中期規劃；組織實施規劃；開展本部門（單位）的監督自查和績效自評等。
四、編制流程和時間安排
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市級中期財政規劃編制流程主要分為前期準備、部門建議、財政初審、政府初審、部門修改、政府審批、告知批復7個階段。具體如下：
1.前期準備。市發展改革局負責宏觀經濟形勢分析，于規劃期前一年3月上旬前完成，提供給市財政局。市財政局負責現行財政收入預測，于規劃期前一年3月中旬前完成。市直各部門負責現行財政支出預測，于規劃期前一年3月上旬前完成。
2.部門建議。市直部門收集規劃期內批準實施的相關規劃和政策，研究提出部門重大改革和政策事項、未來3年分年度資金安排和預期績效，按重要程度進行排序，形成3年滾動財政規劃建議，報市財政局審核匯總；于規劃期前一年4月上旬前完成。
3.財政初審。市財政局圍繞市委、市政府重大戰略部署與部門重大改革和政策事項的邏輯關系，審核部門分年度規劃建議，提出綜合平衡方案及規劃草案，報市人民政府初審；于規劃期前一年5月上旬前完成。
4.市人民政府初審。市人民政府對中期財政規劃草案進行初審，于規劃期前一年5月中旬前完成。
5.部門修改。市財政局將政府初審意見反饋市直部門。市人民政府初審確定的分年度支出金額作為部門分年度支出控制數。各部門在分年度支出控制數限額內提出調整修改意見，再次報市財政局審核。市財政局匯總審核各部門修改意見，完善中期財政規劃，上報市人民政府；于規劃期前一年6月中旬前完成。
6.市人民政府審批。市人民政府對中期財政規劃進行審批，于規劃期前一年7月底前完成。
7.告知批復。市財政局將市人民政府批準的部門中期財政規劃函告市直部門，并將市級中期財政規劃報省財政廳備案；于規劃期前一年8月中旬前完成。
（二）時間安排。
1.我市從2016年起啟動中期財政規劃編制工作。市、區兩級從2016年起同步開始編制2017—2019年本地區中期財政規劃，并于2016年9月前完成。此后，逐年滾動向前編制。
2.各區的中期財政規劃需報市財政局備案，其中順德區同時報省財政廳備案。
五、編制要求
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中期財政規劃在年度預算啟動前完成，經本級人民政府批準實施，對年度預算具有約束性。年度預算編制必須在中期財政規劃框架下進行。第一年的年度預算編制必須在中期財政規劃框架下進行，后兩年規劃指引相應年度預算，確需調整的，須有充分的政策依據并按預算報批程序執行。
（二）中期財政規劃應在規定范圍內調整。
國家、省或市出臺新政策措施，涉及新增加項目的，將該新增項目納入中期財政規劃，淘汰原規劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調入預算穩定調節基金、增加政府性債務補充新增項目所需資金。當年度預計收入減少時，淘汰原規劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調入預算穩定調節基金、增加政府性債務彌補資金缺口。當年度預計收入增加時，從項目庫中選擇按照重要程度排序靠前的項目納入中期財政規劃，或補充預算穩定調節基金、減少政府性債務。
（三）中期財政規劃應與支出政策項目庫對接。
各級預算部門（單位）在提出財政支出政策改革方案和支出政策時，應對其必要性、重要性、可行性進行論證，并按支出測算和重要程度進行排序。列入項目庫的支出政策項目，作為中期財政規劃和年度預算編制的備選項目。同時，要加強與上級主管部門的溝通聯系，及時掌握政策的調整和變動，盡可能全面考慮中期工作規劃安排，以便相對準確地實行財政中期規劃管理。
（四）中期財政規劃實行全過程績效管理。
編制中期財政規劃時，須明確每個支出項目的績效目標，并在規劃實施階段建立支出項目使用績效考評機制，根據績效考評結果，淘汰使用績效差的項目，增補績效目標明確、預期效益顯著的項目。
六、組織實施
?。ㄒ唬┘訌娊M織領導，落實工作責任。
各部門要抓緊研究相關行業、領域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作。要抓緊制定本地區、本部門中期財政規劃的具體編制辦法，及時研究提出未來3年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，科學制定形成中期財政規劃。
?。ǘ┳⒅匾巹濄暯樱⒃u估機制。
全市各級財政部門要加強與其他部門的溝通協調，做好中期財政規劃與國民經濟和社會發展規劃、財政中長期計劃、專項事業發展規劃、行業規劃、區域發展規劃的銜接。全市各級預算部門（單位）要樹立中期財政理念，涉及財政政策和資金支持的規劃，應與中期財政規劃相銜接；除中央、省和市新部署的重大改革外，未納入中期財政規劃的增支政策，年度預算原則上不予安排。對于農業、教育、科技、社會保障、醫療衛生、扶貧、就業、環境保護、財政體制、轉移支付等方面的重大政策，必須建立中長期重大事項科學論證機制。
?。ㄈ┖粚嵐芾砘A，推進信息公開。
全市各級財政部門應深化財政管理各項改革，大力推進項目庫管理，做好項目儲備，提前明確分年度分地區資金安排；要加強財政數據信息管理、支出項目管理和定額標準體系建設，強化人員隊伍建設，為規劃編制提供必要的人員保障和技術支持。要穩步推進中期財政規劃公開，適時向社會發布中期財政規劃；條件暫不成熟的，應將財政規劃在政府及部門等內部試行公開，逐步再向社會公開。
佛山市人民政府辦公室
2016年1月18日